留言板 我單位是小規模納稅人,向客戶銷售自有專利技術的軟件使用許可同時提供收費安裝服務.應該如何申報納稅?是否有增值稅?

    董惠芳 這位網友您好，您所反映的上述業務問題應該屬于地稅局所管轄,我們建議您向地稅局咨詢。

    risonsun 尊敬的萬局長，我有兩個有關建安企業繳納所得稅的問題：

    1、對于外地建筑安裝企業繳納企業所得稅青島市政府根據國家稅務總局新稅法出臺青政辦[73]號指導文件，約定了外地入青建安企業繳納企業所得稅可按所得稅分配表繳納企業所得稅并不低于產值的2%。對此我們認為不妥。原因比例過高，相當于在原稅率基礎上提高2個百分點，企業所得稅繳納是指按企業在贏利的情況下按所得的25%納稅，對于此規定也就是統統按利潤達到8%納稅了，據我們測算，我們的企業所得利潤百分之一不到。所以比例與新稅法相抵觸，計算沒有依據，望給予重新認定。2、青政辦[73]文件明確規定取得入青備案的企業作為納稅的主體，但各區稅局認同還不一樣，有的還要求必須以合同簽約人（一般是法人，）為納稅義務人，并設立臨時戶申報納稅，不允許分公司（入青備案企業-分公司）作為納稅主體交納營業稅等，比如市南地稅局。我們認為申報重復，也比較繁瑣。

    以上意見不知妥否，但也可能是外地入青建安企業的共性問題，望給予解答和幫助指導！謝謝！

    董惠芳 您好。歡迎您對我們的工作指導，您反映的外地施工企業來青施工，根據有關規定，應辦理工商登記，如果屬于法人企業的，應按實際實現的利潤就地繳納企業所得稅；如果屬于非法人企業，按照總機構分配的稅款繳納企業所得稅。關于您提的第二個問題，有關營業稅的問題屬于地稅的業務范疇，請您再咨詢地稅局。

    留言板 現在實行的絡網發票，尤其是出口發票，有一些內容大多數的會計都不知道怎么填寫（比如說：起運日，目的港，具體的發票填寫日期，是出口日期呢還是發票打印日期這個是不是一致）問國稅局的相關人員和軟件的開發人員，都得不到準確的答復，讓會計們怎么做？

    董惠芳 這位網友，你好！

    目前網絡出口發票中“起運地（港）”、“目的地（港）”等內容均應根據報關單相關內容填寫，“發票填寫日期”應為“開票日期”。

    留言板 一般納稅人每月一般交哪幾種稅？

    都是怎么計提的

    董惠芳 您好，一般納稅人應向國稅機關申報繳納增值稅、消費稅（應征消費稅產品）、企業所得稅；其它應向地稅機關繳納的有營業稅、城建稅、教育費附加等。

    各稅種計提方式請在青島國稅局、青島地稅局網站查詢，也可向12366咨詢。

    留言板 我去年下半年接到了稅務機關的回訪電話，調查我對你們服務工作的滿意度。這是一件很新鮮的事情，能介紹一下這項工作的情況嗎？

    董惠芳 這位網友您好，感謝您對我們回訪工作的支持。對納稅人的電話回訪是我們借鑒海爾、海信等企業客戶回訪的經驗，結合稅務工作的特點，在2008年新推出的一項服務措施。

    我們建立了涉稅服務回訪的工作辦法，通過模板回訪、熱點回訪、隨機回訪等對納稅人關心的涉稅工作項目進行滿意度調查，并對調查中發現的問題研究解決。去年以來，我們對約一萬戶納稅人進行了電話回訪，據此對一百多個服務效能問題和十多個制度優化問題進行研究解決。

    今后，我們會繼續加強此項工作，也進一步和廣大納稅人接觸交流，歡迎廣大納稅人對我們的工作進行評價！

    親熱親熱 青島市政府建立行政審批大廳，請問國稅局在里面設置了服務窗口嗎？

    董惠芳 這位網友您好，感謝您對我們稅收工作的關注，今年3月2日，市行政審批服務大廳正式啟用，借大廳正式啟用之機，我局在該大廳設立的國稅辦稅窗口第一時間同時開始受理全市所有區域的單位和個人辦理設立、變更稅務登記的業務。也就是說，今后上述全市所有區（市）的單位和個人辦理設立、變更稅務登記業務的場所有了兩種選擇：一是仍可到主管國稅機關辦理；二是可直接到青島市國稅局在市行政審批服務大廳內設立的專門辦稅窗口辦理。